Negociação de opções relatada para irs

Guia abrangente:
Regras Tributárias Especiais para Opções.
Existem regras fiscais específicas que todas as opções que os comerciantes devem entender.
Este guia irá explicar alguns aspectos do relatório de impostos sobre opções de negociação. Vamos destacar ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E examinaremos regras especiais que se aplicam a algumas opções de ETF e índice.
Regras fiscais para calcular ganhos de capital de opções de negociação.
O cálculo de ganhos de capital de opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos.
Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação específica a um preço especificado em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do valor pago (prémio) pelo comprador.
Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de equivalência comercial são tratados como ganhos ou perdas de capital e são reportados no Cronograma D do IRS e no Formulário 8949.
São aplicáveis ​​regras especiais quando se vendem opções:
A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo titular:
Se você é o titular de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e a vende antes de expirar, seu ganho ou perda é reportado como um ganho de capital de curto prazo ou longo, dependendo de quanto tempo você tenha a opção . Se você segurou a opção por 365 dias ou menos antes de vendê-lo, é um ganho de capital de curto prazo. Se você segurou a opção por mais de 365 dias antes de vendê-la, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de colocação ou chamada (você vendeu a opção) e você compra antes de expirar, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você tenha mantido a opção.
Expiração da opção.
Todas as opções de estoque têm uma data de validade. Se uma opção expirar, isso encerra a troca da opção e um ganho ou perda é calculado subtraindo o preço pago (preço de compra) para a opção do preço de venda da opção. Não importa se você comprou a opção primeiro ou vendido primeiro.
Se você comprou uma opção e expira sem valor, você naturalmente tem uma perda. Da mesma forma, se você vendeu uma opção e expira sem valor, você naturalmente ganha. Se sua opção de equivalência patrimonial expirar, você gerou um ganho ou perda de capital, geralmente de curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se isso acontecesse por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo.
A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL expira:
Se você é titular de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e expira, seu ganho ou perda é reportado como um ganho de capital de curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção. Se você segurou a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você segurou a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital de longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de colocação ou chamada (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você tenha mantido a opção.
Soa bastante simples, mas fica muito mais complicado se a sua opção for exercida.
Exercícios de opções e atribuições de estoque.
Uma vez que todos os contratos de opção conferem ao comprador o direito de comprar ou vender uma determinada ação a um preço fixo (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (o estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado de você) no preço de exercício da opção CALL.
Existem regras especiais do IRS para as opções que se exercem, se você, como detentor da opção (você comprou a opção), exerceu seus direitos ou outra pessoa como titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos.
A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida:
Sua posição de opção, portanto, NÃO é relatada no Formulário D Form 8949, mas os seus ganhos estão incluídos na posição de estoque da tarefa.
Ao importar operações de exercício de opções de corretoras, não existe um método automatizado para ajustar a base de custo do estoque a ser atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de estoque devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas.
O software TradeLog inclui uma função Option Exercise / Assign, que permite aos usuários fazer ajustes para a maioria das situações de exercício e atribuições. Consulte o nosso Guia do usuário para obter detalhes.
A venda de lançamentos cria problemas fiscais.
Colocar vendas, ou escrever, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você consegue manter o prémio recebido de vender a venda se o mercado se mover em duas das três possíveis direções.
Se o mercado subir, você mantém o prémio, e se ele se mover de lado, você mantém o prémio. A decadência do tempo, que é inerente a todas as opções, está do seu lado. Uma boa estratégia.
Problemas de preparação de impostos.
Uma vez que o foco do nosso site é imposto sobre os comerciantes e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, concentraremos nossa discussão sobre os potenciais problemas que essa estratégia particular às vezes cria ao tentar preparar seus impostos de negociação.
Se o mercado se afastar (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuindo o estoque, pois a opção pode ser exercida e o estoque é colocado no preço de exercício.
A publicação do IRS 550 afirma que, se você é o escritor de uma opção de venda que se exercita, você precisa "Reduzir sua base no estoque que você compra pelo valor que recebeu para a colocação".
Exemplo do mundo real.
Isso pode parecer simples, mas, como de costume, quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples quanto o seguinte exemplo mostrará:
Com ações de negociação ABC acima de US $ 53, Joe decide vender dez opções ABC NOV 50 PUT e coletar um bom prêmio de US $ 4,90 por contrato ou $ 4,900.00. Com suporte atual em US $ 51,00 e menos de 5 semanas até o vencimento, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio.
Além disso, Joe é lucrativo todo o caminho até US $ 45,10 (US $ 50,00 - US $ 4,90). Por enquanto, tudo bem.
Mas, de forma inesperada, o mercado vai contra o Joe e ABC cai abaixo da faixa de $ 50. Joe ainda é lucrativo, mas agora está aberto à opção que está sendo exercida e as ações sendo atribuídas ou colocadas em US $ 50.
Aqui é onde começa a diversão: se todos os dez contratos da opção se exercitarem, então, 1.000 ações chegarão ao preço de exercício de $ 50. Sua história de comércio de corretores mostrará isso como uma compra de 1.000 ações em US $ 50 por um custo total de US $ 50.000.
Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base do custo das 1.000 ações pelo valor que ele recebeu de vender a venda.
$ 50,000 - $ 4,900.00 = $ 45,100.00 (base de custo ajustado de Joe para as 1.000 ações)
Mas, como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não se exercem ao mesmo tempo?
E se dois contratos se exercitarem no primeiro dia, três no segundo dia, quatro mais depois no segundo dia e um no dia três, resultando na compra de quatro lotes diferentes de ações ABC compradas em US $ 50 por ação? Como o prémio recebido das posições é dividido entre as várias atribuições de estoque?
Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no primeiro dia em US $ 50 por um total de US $ 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo em 20% (2/10) do prêmio de $ 4900 recebido das put. Portanto, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria de US $ 9.120 (US $ 10.000 - $ 980.00), não incluídas.
O mesmo vale para as outras três compras de 300, 400 e 100 ações, cada uma com o restante do prémio de opção dividido em conformidade.
Além disso, a opção de comércio precisa ser zerada porque o valor recebido da venda de opção foi contabilizado ao reduzir a base do custo das ações.
As corretoras oferecem pouca ajuda.
Agora, você pensaria que toda essa contabilidade exigida seria atendida pela corretora de ações. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2017, a maioria dos corretores simplesmente denuncia as operações individuais de compra e compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de estoque correspondentes, mas deixam muito a desejar da maneira que o fazem.
Software TradeLog para o Rescue:
Este é um problema extremamente difícil, se não impossível, de superar com qualquer programa de software de contabilidade e impostos comercial automatizado. Poucos, se houver, programas de software de impostos projetados para comerciantes ou investidores lidam com isso sem muita dificuldade e ajuste manual.
Felizmente, o TradeLog pode fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do mouse!
Opções de índice negociadas / baseadas em bolsa.
Se você trocar opções de índice negociado cambial (opções ETF / ETN) ou outras opções não patrimoniais, como em títulos, commodities ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente.
Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio líquido específico (estoque), mas são opções negociadas em bolsa de índices. Estes estão sujeitos às disposições da Seção 1256 do Código do IRS, que estabelece que quaisquer ganhos ou perdas da venda desses títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60% dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40% são de curto prazo) prazo, independentemente de quanto tempo os títulos são detidos). As opções não patrimoniais geralmente são reportadas no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles).
Consulte a página do guia do usuário das Opções de índice com base ampla para obter uma lista completa das opções de índice marcadas pelo TradeLog como contratos da seção 1256. O TradeLog também permite aos usuários definir títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais.
Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não se liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem a definição de um "amplo" opção de índice e, portanto, pode ser tratada como contratos da seção 1256.
Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas as leis fiscais são quando se trata de opções e ETFs e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: o tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs.
Como sempre, é melhor entrar em contato com seu profissional de impostos para obter conselhos antes de classificar arbitrariamente suas negociações de opções de índice.
O TradeLog gera relatórios de impostos prontos para o IRS para comerciantes de opções.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
Direitos autorais e cópia; 1999-2017 Cogenta Computing Inc. Todos os direitos reservados.

Impostos sobre negociação de opções binárias.
Existem alguns tipos de impostos que um operador de opções binário precisa considerar. Imposto de jogo, Imposto sobre rendimentos de capital e imposto de renda.
Impostos de opção binária americana.
Nos Estados Unidos, o IRS discute extensamente o imposto sobre jogos de azar e tem exemplos específicos de impostos sobre ganhos de jogo que são reportados pelo cassino no formulário W-2G, veja aqui. Se você estiver usando um corretor de Opções Binárias sem licença, não irá emitir-lhe quaisquer documentos fiscais, porque eles não são trocas legais.
Os investidores que usam uma troca de opções binária legal como Nadex, receberão um Formulário 1099-B do IRS que é & # 8220; Receita de Broker e Transações de Trocas de Trocas. O tipo de renda é Futuras / Opções Reguladas.
Em geral, seus ganhos de capital para apresentação de impostos propostos são relatados em seu formulário 1040D. No formulário é uma parcela para ganhos de capital de curto e longo prazos. As opções mantidas por menos de um ano seguem o formulário de ganhos de capital de curto prazo.
O IRS considerará as opções binárias negociadas em uma plataforma de corretores não regulamentada nos Estados Unidos para ser considerada um ganho / perda de capital de curto prazo ou algum outro tipo de renda? Fale com seu contador sobre isso.
No que diz respeito ao IRS, todos os rendimentos são tributáveis. Você pode chamá-lo de renda de negócios, renda de emprego próprio, ou mesmo um grande presente da vovó, é tudo tributável, e o IRS quer um pedaço dele.
Impostos de opção binária europeia.
O CySEC em Chipre regula os corretores de opções binárias e, em virtude de Chipre ser membro da União Européia, os corretores de opções binárias autorizados entrarão na categoria de empresas de investimento no âmbito da DMIF.
Isso deve tornar os lucros das opções binárias tributáveis ​​como renda de investimento ou ganhos de capital.
No Reino Unido, as opções binárias devem ser reguladas pela FCA. A partir de janeiro de 2018, eles esperam que a supervisão regulamentar seja formalizada e implantada na Autoridade de Conduta Financeira (F CA) e faça opções binárias como outras atividades de negociação no mercado de ações.
Uma verificação recente da HM Revenue & amp; A alfândega não mostra resultados em sua seção de FAQ sobre opções binárias. O HMRC no Reino Unido tem um imposto sobre ganhos de capital de dois níveis de 18% & amp; 28% sobre ganhos de capital após exceções. Veja mais sobre os ganhos de capital da HMRC.
Onde está hoje, você precisa perguntar ao seu contador.
Então, para resumir, se você está registrando seus impostos, então seu palpite é tão bom quanto o nosso. Se você está usando um preparador de imposto ou contador para arquivar seus impostos, então pergunte-lhes, porque é por isso que eles são pagos os grandes dólares!
Imposto de retirada da opção binária.
Recebemos perguntas de vários investidores sobre um imposto de CySEC, ou imposto de corretores sobre retirada de lucros.
Este é realmente um golpe importante que as empresas ilegais fazem quando não querem que você retire seu dinheiro. Um corretor de fraudes irá dizer-lhe que, para retirar o dinheiro, você precisa pagar um imposto de 5% ou 10%. Não há nenhuma base para tal pedido, e eles simplesmente estão procurando roubar mais dinheiro com você.
Se você um corretor não está processando sua retirada em tempo hábil, há uma boa chance de serem uma farsa.
Desculpe, comentários estão fechados para este post.
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NÃO use um corretor Fake.
Reclamações sobre corretores.
Identifique a diferença entre os investimentos do Scam e os corretores licenciados e regulamentados.
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Negociação de opções relatada para irs
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

O Comércio de Opção é relatado ao IRS?
Se você negociar opções - valores mobiliários que oferecem a capacidade de comprar ou vender ações a um preço específico - você pode se surpreender quando se trata de temporada fiscal. As compras e as vendas de opções não são relatadas em seus formulários 1099 juntamente com sua outra receita de investimento. Isso não significa, no entanto, que você não precisa reportar o lucro obtido através de tais negócios em sua declaração de imposto anual.
Relatando Ganhos em Operações de Opções.
Se você comprar uma opção e vendê-la em uma data posterior para obter lucro, você realizou um ganho de capital. Esse ganho é tributável em taxas de longo prazo (mais favoráveis) ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção antes de vendê-la. As opções mantidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo, qualquer coisa menos é de curto prazo. Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital, e você pode usar isso para compensar seus ganhos durante o ano. Ambas as transações são relatadas no Anexo D do formulário 1040. Observe que, se você praticar "estrondosas", ou usando posições de opções iguais e opostas para limitar seu risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que as pessoas usando straddles vejam um preparador de imposto profissional para rever as implicações tributárias desta prática.
Opções Expiradas e Executadas.
Se você permitir que uma opção expire, o valor do prêmio pago para adquirir a opção agora está perdido. Você pode denunciar esta perda no Schedule D do seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos durante o ano. Se você executar uma opção, o valor do prêmio é adicionado ao custo do estoque comprado. Isso diminui o valor do ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro. Você não precisa denunciar a compra ou o exercício de uma opção - todas as obrigações tributárias são anexadas ao ganho no momento da venda.
Opções de escrita.
Se você escrever puts ou chamadas, o prémio que você recebe do comprador da opção é apenas reportável uma vez que a opção é exercida, está fechada ou expira. Se a opção for executada, o prémio é adicionado ao custo de compra ou venda de ações e avaliado em qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção estiver fechada ou expirar, o prémio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção esteja aberta.
Outras considerações.
Se você trocar comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante pelos padrões do IRS, ganhos e perdas relacionadas a transações de opções se tornam receitas e despesas comerciais e são tributados de forma diferente. Veja um contador se você fizer transações de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se classificar como comerciante do dia do padrão de acordo com os regulamentos da FINRA. Independentemente de você ser um comerciante do dia, você precisará pagar impostos de renda estimados ou aumentar sua retenção de folha de pagamento durante o ano se sua atividade de negociação render mais de US $ 1.000 em imposto de renda.
Referências.
Sobre o autor.
Nola Moore é uma escritora e editor com sede em Los Angeles, Califórnia. Ela tem mais de 20 anos de experiência trabalhando e escrevendo sobre finanças e pequenas empresas. Ela tem um Bacharel em Ciências em merchandising de varejo. Seus clientes incluem The Motley Fool, Proctor e Gamble e NYSE Euronext.
Créditos fotográficos.
Thinkstock / Comstock / Getty Images.
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Negociação de opções relatada para irs
Por Catherine Clay, CEO da Livevol.
Ninguém nunca disse que as opções de negociação eram simples. Infelizmente, o mesmo se aplica ao tratamento tributário de ganhos ou perdas de opções.
Felizmente (ou, infelizmente, dependendo do seu ponto de vista), os novos regulamentos do IRS relativos à negociação de opções entraram em vigor em 1º de janeiro de 2017. Começando com as opções compradas este ano, seu corretor terá que denunciar transações para o IRS quando fechar o cargo, incluindo sua base de custos e seus ganhos ou perdas de capital de curto ou longo prazos.
Evidentemente, a provisão foi em resposta a uma "lacuna fiscal" relacionada a informações incorretas de custo-base que o US Government Accountability Office (GAO) estimado em US $ 11 bilhões durante o ano fiscal de 2001. "Ainda mais surpreendente, o GAO estimou que quase 38% dos contribuintes que relataram a venda de uma garantia naquele ano tinham relatado mal seu ganho ou perda tributável ", relatou Jonathan Horn em seu artigo," The New World Bravo Report Report ", no Journal of Accountancy.
Em teoria, os novos relatórios simplificarão as coisas para as pessoas que aceitam a base de custos dos corretores. Qualquer um que queira usar outro sistema para calcular a base de custos provavelmente fará o que eles fizeram no passado - seus próprios cálculos.
Para complicar as coisas, no entanto, a Zacks Finance informa que algumas transações de opções (como estradas, vendas curtas e vendas de lavagem) exigem tratamento fiscal especial e podem resultar em um ganho de capital reportable antes do fechamento do cargo.
As transações para opções compradas ou adquiridas antes de 1º de janeiro de 2017 continuarão a ser relatadas como ocorreram no passado, o que significa que não haverá relatórios de base de custo detalhados para o IRS, apenas receitas brutas.
Eu não sou um contador, e os impostos não são minhas coisas favoritas, mas isso me lembra que os comerciantes precisam prestar atenção não apenas aos gregos, mas ao IRS.
E (declaração de responsabilidade completa) esta postagem no blog não se destina a ser um conselho fiscal ou mesmo um resumo da legislação tributária. Esta notícia apenas me lembrou que as opções, como todos os investimentos, não existem no vácuo. Eles são afetados por impostos e por uma série de regulamentos, todos os quais os investidores bem-sucedidos precisam considerar nas decisões de investimento em curso.
Se você quiser saber mais, aqui estão algumas das fontes para este artigo: